Z ulgi termomodernizacyjnej odliczysz materiały do ocieplenia istniejącego domu jednorodzinnego, do 53 000 zł na osobę, ale tylko wtedy, gdy masz na nie fakturę od czynnego podatnika VAT. Paragon fakturą nie jest. Izolacja, czyli styropian, XPS i wełna, mieści się w wykazie wprost. Pokrycia dachu i transportu nie odliczysz.
Poniżej, co dokładnie mówi przepis na 2026 rok, które materiały ze składu budzą wątpliwości i jak poprosić o fakturę, żeby nie stracić odliczenia przez datę.
Kto może skorzystać
Ulga przysługuje właścicielowi albo współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego (ustawa o PIT, art. 26h ust. 1). Wielkość udziału we współwłasności nie ma znaczenia.
- Dom jednorodzinny to dom wolno stojący, bliźniak, szeregowiec albo zabudowa grupowa, z najwyżej dwoma lokalami. Mieszkanie w bloku się nie łapie.
- Forma opodatkowania: skala, podatek liniowy albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
- Dom musi istnieć. Ministerstwo Finansów pisze w objaśnieniach, że nie trzeba mieć pozwolenia na użytkowanie, wystarczy, że budynek faktycznie stoi i ma cechy domu.
- Budowa nowego domu to co innego. Ulga dotyczy termomodernizacji, czyli ulepszenia istniejącego budynku. Od którego momentu dom w budowie staje się „istniejącym”, przepisy nie mówią. Przy nowym domu zapytaj urząd skarbowy, zanim na ulgę policzysz.
- Właścicielem trzeba być w dniu złożenia zeznania. Kto sprzeda dom wcześniej, traci odliczenie za ten rok.
Ile i przez ile lat
| Co | Ile | Przepis |
|---|---|---|
| Limit | 53 000 zł na osobę, na wszystkie budynki i przedsięwzięcia razem | art. 26h ust. 2 |
| Małżonkowie | każdy ma własny limit, ale tylko na wydatki, które sam poniósł; niewykorzystana część nie przechodzi na drugiego | objaśnienia MF, pkt 4.2.6 |
| Zakończenie prac | 3 lata od końca roku, w którym była pierwsza faktura | art. 26h ust. 1 |
| Przenoszenie nadwyżki | 6 lat od końca roku pierwszego wydatku | art. 26h ust. 7 |
| Kwota | brutto, z VAT | art. 26h ust. 4 |
Ulga zmniejsza podstawę opodatkowania, a nie podatek. To nie jest zwrot 53 000 zł, tylko mniejszy podatek od tej kwoty, według Twojej stawki.
Jeśli prac nie skończysz w trzy lata, odliczone kwoty doliczasz do dochodu za rok, w którym termin minął. Przykład: pierwsza faktura w 2026, ocieplenie trzeba skończyć do końca 2029.
🔴 Faktura, nie paragon
Ustawa mówi wprost, że wysokość wydatków ustala się „na podstawie faktur wystawionych przez podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku” (art. 26h ust. 3). Innego dokumentu przepis nie przewiduje, a paragon fiskalny fakturą nie jest.
Co z tego wynika w praktyce:
- Poproś o fakturę przy zakupie. Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT i wystawiamy fakturę na życzenie, także osobie prywatnej. Wystarczy powiedzieć, że jest potrzebna do ulgi.
- Jeśli masz już paragon, fakturę możesz zażądać później, w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca zakupu (ustawa o VAT, art. 106b ust. 3). Zakup 10 października, faktura najpóźniej do końca stycznia.
- Uwaga na datę. Za datę wydatku uważa się dzień wystawienia faktury (art. 26h ust. 4). Materiał kupiony w grudniu 2026 z fakturą wystawioną w styczniu 2027 odliczasz dopiero w zeznaniu za 2027. Jeśli chcesz rozliczyć go za 2026, faktura musi mieć datę z 2026 roku.
- Na kogo faktura. Przy wspólności majątkowej małżonków nie ma znaczenia, na którego z nich. Jeśli dom należy tylko do jednego małżonka, faktura musi być na właściciela.
- Adres domu na fakturze nie jest wymagany. Przepis tego nie mówi.
- Paragon z NIP do 450 zł formalnie jest fakturą uproszczoną, ale nie ma na nim imienia ani nazwiska. Objaśnienia tego przypadku nie omawiają, więc bezpieczniej wziąć pełną fakturę imienną.
Faktura z rozpisanymi pozycjami jest wygodniejsza niż zbiorcze „materiały budowlane”. Ministerstwo pisze w interpretacji ogólnej z 07.05.2026, że gdy faktura łączy pozycje z wykazu i spoza niego, kwotę do odliczenia trzeba z niej wyodrębnić. Przy rozpisanych pozycjach to się robi samo.
Które materiały odliczysz
Wykaz wydatków jest w rozporządzeniu i jest listą zamkniętą. Dla materiałów do ocieplenia liczy się jeden punkt (załącznik, ust. 1 pkt 1):
„materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem”
Przepis nie wymienia produktów z nazwy. Poniżej, jak to wygląda dla tego, co sprzedajemy, przy ocieplaniu istniejącego domu:
| Materiał | Ocena | Dlaczego |
|---|---|---|
| Styropian EPS na ściany, dach, strop | tak, wprost | materiał izolacyjny do przegrody; „dachów” dopisane od 2025 |
| XPS na fundamenty i cokół | tak, wprost | przepis wymienia „fundamentów” |
| Wełna mineralna (fasada, poddasze, strop) | tak, wprost | materiał izolacyjny |
| Klej do styropianu i wełny, siatka, łączniki | w praktyce tak | składniki systemu ocieplenia; skarbówka uznawała je w interpretacjach indywidualnych |
| Grunt i tynk cienkowarstwowy na ociepleniu | w praktyce tak | warstwy systemu; tylko jako część tego samego ocieplenia |
| Folia paroizolacyjna, membrana dachowa | w praktyce tak | „zabezpieczenie przed zawilgoceniem” przy dociepleniu |
| Farba elewacyjna | wątpliwe | uznana w jednej interpretacji indywidualnej; malowanie bez ocieplenia nie |
| Płyty g-k i profile na ocieplonym poddaszu | wątpliwe | uznawane w interpretacjach jako zamknięcie izolacji, rozporządzenie ich nie wymienia |
| Pustaki, cegły, zaprawa do murowania | nie | wzniesienie ściany to nie docieplenie (interpretacja ogólna z 07.05.2026) |
| Pokrycie dachu (dachówka, blacha) | nie | interpretacja ogólna z 07.05.2026 |
| Transport i rozładunek | nie | nie ma ich w wykazie (interpretacja KIS z 24.04.2025) |
„W praktyce tak” znaczy: urząd w interpretacjach indywidualnych uznawał te wydatki, ale taka interpretacja wiąże tylko osobę, która o nią wystąpiła. „Wątpliwe” znaczy: przy większej kwocie warto zapytać Krajową Informację Skarbową albo doradcę przed rozliczeniem.
Dostawę ustalamy przy wycenie i na fakturze to osobna pozycja, więc łatwo ją odjąć.
Co wchodzi w komplet ocieplenia, w workach i wiadrach: ile materiału na ocieplenie domu
Robocizna też się liczy
Usługi są w wykazie osobno. Wśród nich jest „docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych, lub dachów, lub fundamentów” (załącznik, ust. 2 pkt 5). Robociznę ekipy odliczysz na tych samych zasadach: z faktury od czynnego podatnika VAT.
Audyt energetyczny nie jest warunkiem ulgi. Przepis wymaga tylko, żeby przedsięwzięcie zmniejszało zapotrzebowanie na energię do ogrzewania.
Czyste Powietrze i ulga razem
Da się połączyć, ale nie odliczysz tego, co pokryła dotacja. Ustawa wyłącza wydatki „w części, w jakiej zostały sfinansowane (dofinansowane)” ze środków funduszy ochrony środowiska (art. 26h ust. 5). Czyste Powietrze to program tych funduszy.
- Dotacja pokryła część kosztów? Odliczasz resztę.
- Dotacja przyszła po złożeniu zeznania, w którym już odliczyłeś całość? Tę kwotę doliczasz do dochodu za rok, w którym ją dostałeś.
- Katalogi są różne. Coś kwalifikowanego w Czystym Powietrzu nie musi być w wykazie ulgi i odwrotnie.
Jedna faktura imienna obsłuży oba: program przyjmuje faktury, a ulga ich wymaga.
Ile daje Czyste Powietrze i jaką grubość styropianu wymaga: Czyste Powietrze a ocieplenie ścian
Jak to rozliczyć
- Ulgę wpisujesz w załączniku PIT/O, dołączanym do PIT-37, PIT-36, PIT-36L albo PIT-28.
- Za 2026 rok to PIT/O(31): część B, wiersz „6. Ulga termomodernizacyjna”, pole 29 dla podatnika i pole 30 dla małżonka.
- Zeznanie za 2026 składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2027.
- Faktur nie dołączasz do zeznania. Zachowaj je, bo urząd może o nie poprosić.
- Odlicza się tylko w zeznaniu rocznym, nie w zaliczkach w ciągu roku.
Co się zmieniło
| Od kiedy | Zmiana |
|---|---|
| 01.01.2025 | do wykazu dopisano dachy; wypadły kotły gazowe i olejowe kondensacyjne |
| 07.05.2026 | interpretacja ogólna MF: pokrycie dachowe i wznoszenie ścian nie wchodzą, docieplenie dachu tak |
| 2026 | art. 26h i limit 53 000 zł bez zmian |
Uchylenie rozporządzenia o warunkach technicznych z 21.09.2026 ulgi nie dotyczy. Ani ustawa, ani wykaz nie odsyłają do tych przepisów i nie stawiają wymogu grubości izolacji. Wymóg współczynnika przenikania ciepła dotyczy dotacji Czyste Powietrze, nie ulgi.
Materiały z fakturą pod Częstochowę i w powiecie kłobuckim
Hurtownia stoi w Kłobucku, 20 km od Częstochowy. Całe ocieplenie, od styropianu i wełny po klej, siatkę, grunt i tynk, kupisz w jednym miejscu, z jedną fakturą imienną z rozpisanymi pozycjami. Dowozimy własnymi autami, do Częstochowy, Wręczycy i Kłobucka codziennie.
To, co tu piszemy, jest streszczeniem przepisów, a nie poradą podatkową. Przy nietypowej sytuacji (dom w budowie, współwłasność z kimś spoza rodziny, duża kwota na materiały „wątpliwe”) zapytaj Krajową Informację Skarbową albo doradcę podatkowego.
Najczęstsze pytania
Czy na paragon mogę skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Nie. Ustawa wymaga faktury od czynnego podatnika VAT, a paragon fiskalny fakturą nie jest. Jeśli masz paragon, możesz zażądać faktury w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca zakupu, ale datą wydatku będzie dzień wystawienia faktury.
Ile można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej w 2026?
Do 53 000 zł na osobę, na wszystkie budynki i przedsięwzięcia razem. Małżonkowie mają osobne limity, ale każdy tylko na wydatki, które sam poniósł. Kwota zmniejsza podstawę opodatkowania, a nie podatek.
Czy klej, siatka i tynk wchodzą do ulgi termomodernizacyjnej?
Przepis nie wymienia ich z nazwy, mówi o materiałach „wchodzących w skład systemów dociepleń”. Klej, siatka, łączniki, grunt i tynk to składniki systemu ocieplenia i skarbówka uznawała je w interpretacjach indywidualnych. Wprost w wykazie mieści się izolacja: styropian, XPS i wełna.
Czy transport materiałów można odliczyć?
Nie. Dostawy i rozładunku nie ma w wykazie wydatków, co potwierdziła interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej z 24.04.2025. Na naszej fakturze dostawa jest osobną pozycją.
Czy przy budowie nowego domu przysługuje ulga termomodernizacyjna?
Ulga dotyczy ulepszenia istniejącego budynku jednorodzinnego. Nie trzeba mieć pozwolenia na użytkowanie, ale budynek musi faktycznie istnieć. Kiedy dom w budowie staje się istniejącym, przepisy nie mówią, więc przy nowym domu zapytaj urząd skarbowy.
Czy mogę połączyć ulgę z Czystym Powietrzem?
Tak, ale odliczysz tylko tę część wydatków, której nie pokryła dotacja. Jeśli dotacja przyjdzie po odliczeniu, kwotę dolicza się do dochodu za rok jej otrzymania.
Gdzie wpisać ulgę termomodernizacyjną w PIT za 2026?
W załączniku PIT/O(31), część B, wiersz 6: pole 29 dla podatnika, pole 30 dla małżonka. Zeznanie składa się od 15 lutego do 30 kwietnia 2027.
Kupujesz materiały na ocieplenie domu? Powiedz przy zamówieniu, że potrzebujesz faktury do ulgi.
Wystawimy fakturę imienną z rozpisanymi pozycjami, a dostawę osobno, żeby łatwo było ją odjąć.
606 945 454 · pon.-pt. 7:00-16:00